اظهارنامه مالیاتی | تعریف و چگونگی پر کردن اظهارنامه‌ مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی

یکی از تکالیف قانونی صاحبان کسب و کارها ، اظهارنامه عملکرد می باشد

اظهارنامه مالیاتی ، اظهارنامه عملکرد



روش محاسبه‌ی مالیات در ایران به دو حالت علی‌الرأس و خوداظهاری می باشد. در جوامع امروزی نظام‌های مالیاتی به روز و پیشرفته ترجیح می دهند به جای حالت علی‌الرأس که در آن ممیزین اداره‌ی مالیات مبلغ مالیاتی را مشخص می کنند، خوداظهاری را فرهنگ سازی و جایگزین کنند. خوداظهاری یعنی اشخاص حقیقی و حقوقی در یک سالِ مالیاتی میزان درآمد ها و هزینه های خود را اعلام( اظهار ) کنند، در نتیجه سود و زیان مربوطه شناسایی می شود و در نهایت مبلغ مالیات متعلقه مشخص خواهد شد.

این اتفاق دلیلی بر آن نیست که میزان مالیات ذکر شده در اظهارنامه رقمی نهایی و قطعی باشد. بلکه بعد از بررسی ها و مطالعه اسناد شرکت طی رسیدگی های سالانه و ممیزی مالیاتی توسط اداره مالیات، مبلغی برای مالیات شما تشخیص ( صدور برگ تشخیص ) داده می شود و در نهایت مبلغ قطعی ( صدور برگ قطعی ) خواهد شد.

مبلغ برگ تشخیص می تواند معادل مالیات اظهار شده در اظهارنامه باشد و یا اداره مالیات می تواند بر اساس رسیدگی انجام شده با دلایل قانونی و منطقی مبلغی بیشتر یا کمتر( معمولا کمتر نمی باشد ) از اظهارنامه شما تشخیص دهد. سپس مودی مبلغ تشخیص داده شده توسط اداره مالیات را یا تایید و توافق می کند یا به آن اعتراض و پیگیری می کند و پس از همه این ها برگ قطعی مالیاتی صادر خواهد شد.

ثبت اظهارنامه تمام مودیان حقیقی و حقوقی که مشمول قانون مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده هستند، طیق قوانین و روش های مشخصی، الزامی می باشد. ثبت و ارسال اظهارنامه الکترونیکی شرکت ها و مشاغل در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور، به صورت اینترنتی انجام می گیرد و به مراجعه حضوری به اداره های مربوطه امور مالیاتی نیاز نیست. ارسال و ثبت اظهارنامه با داشتن کد کاربری و رمز عبور به شکل اینترنتی انجام می شود و مودیان مالیاتی بر اساس دستور العمل موجود، اطلاعات مربوط به شرکت ، موسسه ، کارگاه ، فروشگاه یا کسب و کار خود را در فرم اظهارنامه وارد و ثبت می کنند.

تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی بر اساس استانداردهای مربوطه و با روش های قابل قبول سازمان امور مالیاتی، یکی از  تکالیفی است که مودیان مالیاتی هر سال باید انجام دهند پس باید اطلاعات و یا سابقه فعالیت کسب و کار خود را برای محاسبه دقیق مالیات، ارائه دهند.  پیشنهاد می دهیم برای استفاده از معافیت های مالیاتی، بخشودگی ها و کاستن از جرایم قانونی، مودیان محترم نسبت به مشاوران مالیاتی و مجرب حسابداری رجوع کنند.


تعریف اظهارنامه مالیاتی ؟

اظهار نامه به نوعی کارنامه ای مالی می باشدکه هر ساله، مودیان حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات هستند، با هدف محاسبه مالیات خود، به سازمان مالیاتی ارائه می کنند .در حال حاضر با خود اظهاری به صورت الکترونیکی و در بستر اینترت، فرآیند ها تحت سامانه ای جامع و همگانی انجام می شود.


چگونگی پر کردن اظهارنامه‌ مالیاتی؟

اظهارنامه‌ مالیاتی در فرمت خاص مصوب سازمان امور مالیاتی تکمیل و تنظیم می‌شود و در تاریخ مقرر به اداره‌ی امور مالیاتی محل کار شخص حقیقی یا اداره‌ی امور مالیاتی محل شرکت شخص حقوقی تحویل داده می‌شود. به علاوه مودی ملزم است که اظهارنامه‌ مالیاتی و فیش واریزی مالیات هر دوره تا ۳۱ تیر ماه بعدی را به اداره‌ی امور مالیاتی تسلیم کند. از سال ۹۱ (سال مالی ۹۰) این فرآیند به شکل الکترونیکی و توسط پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی انجام می گردد.


در فرم‌های اظهارنامه‌ مالیاتی ۲۶ جدول طراحی شده که به شرح زیر است:


جدول ١: پرداخت‌های مربوط به این اظهارنامه

جدول ٢: اطلاعات مجوزهای تأسیس و بهره‌برداری

جدول ٣: اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل

جدول ۴: فهرست دفاتر رسمی ثبت شده

جدول ۵: جزییات پذیرش بورس سهام

جدول ۶:درآمدهایی که مالیات آنها قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده است

جدول ٧: درآمدهای معاف

جدول ٨: استهلاک زیان سنواتی

جدول ٩: معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی

جدول ١٠: توسعه، نوسازی و بازسازی واحدهای صنعتی و معدنی (ماده‌ی ١٣٨ ق.م.م.)

جدول ١١: معافیت‌ها و بخشودگی‌های درآمد حاصل از فعالیت‌های خارج از کشور (کسر از مالیات مقرر) تبصره‌ی ماده‌ی ١٨٠ ق.م.م.

جدول ١٢: فعالیت‌های حاصل از توافقنامه‌های مالیاتی موضوع ماده‌ی ١۶٨ ق.م.م.

جدول ١٣: ثبت کمک‌های مالی پرداختی

جدول ١۴: ترازنامه

جدول ١۵: صورت سود و زیان

جدول ١۶: گردش حساب سود (زیان) انباشته

جدول ١٧: موجودی مواد و کالا

جدول ١٨: سرمایه

جدول ١٩: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش

جدول ٢٠: بهای تمام شده‌ی کالای فروش رفته

جدول ٢١: بهای تمام شده‌ی کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات

جدول ٢٢: تعداد کارکنان

جدول ٢٣: درآمد ناخالص پیمانکاری/ ارائه‌ی خدمت

جدول ٢۴: فهرست صادرات و مابازاءِ دریافتی

جدول ٢۵: اطلاعات مالک/ مالکین

جدول ٢۶: اطلاعات سرمایه‌گذاری خارجی


طبق مطالبی که در ابتدای توضیحات بیان شد اگر اظهارنامه‌ مالیاتی با شرایطی که در فوق تشریح شد به اداره‌ی امور مالیاتی تسلیم شود و ممیز اداره آن را مطابق واقعیت تشخیص دهد و اسناد را کافی بداند و تخلفاتی مانند قوانین ثبت دفاتر و اظهارنامه و سایر موارد مشاهده نکند، بر اساس اظهارنامه مودی، مالیات اظهار شده را ملاک قرار خواهند داد. ولی زمانی که اظهارنامه قابل قبول نباشد و برای مثال تخلفاتی از قوانین یا نقص اسناد و مدارک در آن آشکار باشد، مجموعه علی‌الرأس می شود و مالیات توسط کارشناسانِ مالیاتی در اداره‌ی مالیات تعیین می‌شود.

یک سال مالیاتی چیست؟

در تکمیل اظهارنامه باید، دو موضوع را منظور کرد. یکی شناسه ملی شرکت هست که می توان از سایت سازمان ثبت اسناد و املاک قوه قضاییه تهیه گردد و دوم، سال مالیاتی مجموعه است. سال مالیاتی، یک سال  شمسی می باشد که از اول فروردین شروع و تا ۲۹ اسفند ادامه دارد. ممکن است اگر شخص حقوقی باشید سال مالی به موجب اساس نامه با سال مالیاتی مطابق نباشد،اما جای نگرانی نیست سال مالی شرکت است که مبنای محاسبه ممیزین اداره دارایی قرار می گیرد و مشکلی ندارد.

موعد تسلیم اظهارنامه مالیاتی چه زمانی می باشد؟

مودیان هر سال حداکثر تا ۳۱ تیر ماه فرصت دارند تا اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی خود را تسلیم کنند. اگر در اساس نامه شرکت ، سال مالیاتی با سال مالیاتی رسمی مطابقت نداشته باشد ، ملاک تعیین مبلغ مالیات، سال مالی آن شرکت در اساس نامه می باشد.

اگر مودیان اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه ندهند ، چه می شود؟

اگر اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی به هر دلیلی تسلیم نشود، علاوه بر از دست دادن تمام معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی مشروحه در قانون مالیات، محاسبه مالیات به صورت علی الراس صورت خواهد گرفت. اما اگر اظهارنامه را تسلیم کنید، ممیز اداره مالیات، نسبت به تعیین میزان مالیات به صورت عادی اقدام می کند. باید سعی شود تا اظهارنامه مالیاتی را تهیه و ثبت کنید ، اینگونه هم از نظر نحوه محاسبه و میزان مالیات به نفع مجموعه خواهد بود و هم پرونده و سابقه مالیاتی، پاک و بی عیب و نقص خواهد ماند.

زمانی که مالیات شما به صورت علی الراس تعیین شود، ممیز مالیاتی،مبلغ مالیات را بر اساس نوع صنف و فعالیت شما کارشناسی و محاسبه می کند و سپس به تایید سر ممیز و سرممیز کل می رساند و در آخر به شما ابلاغ می شود. پس الگوی محسابه مالیات شما به صورت علی الراس نظر کارشناسان سازمان مالیاتی است که بر اساس گروه فعالیت کسب و کار شما، متفاوت خواهد بود مثلا میزان مالیات یک تولید کننده لباس با یک شرکت ساختمانی و مهندسی فرق خواهد داشت ( البته گروه فعالیت تنها ملاک محاسبه مالیات به صورت علی الراس نمی باشد ) . این موضوع را هم بدانید که اعتراض به نظر ممیز در روش علی الراس دشوارتر از روش خود اظهاری می باشد چون بنای آن تکیه بر اسناد و مدارک شفاف است و از دیدگاهی دیگر شما به یکی از تکلیف مالیاتی خود که تسلیم اظهارنامه است، عمل کرده اید.

خود اظهاری به چه معناست؟

این که اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات هستند، اعلام می کنند که در آن سال مالیاتی، چه میزان درآمد و هزینه داشتند و به عبارتی سود و زیان را آشکار می کنند و در نهایت میزان مالیاتی که باید پرداخت کنند را اظهار می کنند و همه اینها یعنی تسلیم اظهارنامه مالیاتی.

نکته: در اظهارنامه مبالغی که طی سال شما به عنوان مالیات پرداخت کردید نیز در اظهارنامه باید ذکر شود. برای مثال اگر شما یک پیمانکار باشید و دریافتی های شما( که به نوعی درآمد شما است) پس از کسر مالیات توسط کارفرما باشد، پس طی سال، قسمتی از درآمد شما ، مشمول مالیات شده است و این مالیات به حساب دارایی استان، از طرف شما ولی به دست کارفرما پرداخت شده است. این مبالغ، در اظهارنامه مالیاتی شما باید درج شود و اسناد مثتبه آن نیز در دسترس و ضمیمه شود تا بعد از رسیدگی ممیز مالیاتی از مجموعه شما، مالیات های پرداختی شما که توسط کارفرما صورت گرفته از حساب شما کسر شود.

چرا یک مجموعه علی الراس می شود؟

زمانی که درستی یا صحت مندرجات اظهارنامه از نظر کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور قابل قبول نباشد یا سایر قوانین مالیاتی مربوطه اجرا نشده باشد و به هر دلیلی بعد از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات،  عدم صداقت یا صحت اطلاعات آن تشخیص داده شود، محاسبه مالیات آن شخص حقیقی یا حقوقی از روال عادی خارج خواهد شد و علی الراس می شود. دلایل علی الراس به صورت خلاصه :

    اسناد و مدارک مورد نظر باتوجه به درخواست ممیز به آنها ارائه نشود.
    اگر اسناد و مدارک و حساب ها از نظر ممیز غیرقابل رسیدگی تشخیص داده شود، دفاتر قانونی مورد قبول نباشد.
    برخی مبالغ با اهمیت در دفاتر مقبول نباشد.
    حساب های مربوط به سود و زیان و تراز نامه، غیر استاندارد و مشکل دار باشد.

نکته: اگر محاسبه سود و زیان اشتباه شده باشد با ارائه اسناد لازمه حدود یک ماه از زمان انقضای تسلیم اظهارنامه برای رفع اشتباهات زمان داده می شود.


چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ثبت کنند؟


    تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت هستند و از مالیات معاف نیستند.
    تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که خارج از کشور مشغول به کار هستند.
    تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج کشور اقامت دارند ولی از داخل ایران درآمدزایی دارند.
    تمام افراد غیر ایرانی چه حقیقی یا حقوقی که در ایران، درآمدزایی دارند.

چه کسانی موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیستند؟

    شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه آنها
    همه سازمان ها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت مصرف می کنند.
    تمام موسسات و وزارت خانه ها
    صیادان، کارگران، عشایر، مجموعه های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان.

مهلت ثبت اظهارنامه مالیاتی چه زمانی می باشد؟

زمان تحویل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، تا 31 تیر ماه یعنی حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالیاتی است. اشخاصی که سال مالیاتی آن ها در اساس نامه با سال مالیاتی رسمی ( اول فروردین تا 29 اسفند ) تفاوت دارد، باید طبق سال مالیاتی اساسنامه عمل کنند.


اگر شخص حقیقی یا شخص حقوقی، فعالیت یا درآمدی نداشته باشد موظف به ارسال اظهارنامه است؟

پاسخ بله می باشد. تمام اشخاص حقیقی یا حقوقی که مشمول مالیات هستند، باید بعد از ثبت و راه اندازی شرکت ، موسسه ، تعاونی ، مغازه ، فروشگاه و کارگاه، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کنند حتی اگر کارکرد و درآمد آن ها صفر باشد یا عدم فعالیت داشته باشند. همچنین ملزم هستند دفاترکل و روزنامه خود را سفید تحویل دهند.  اگر شما دفاتر را سفید تحویل دهید ولی شرکت دارای کارکرد و سود باشد و در دفاتر به صورت صوری نمایش داده شود، علی الراس می شوید.


چه مدارکی برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز است؟


    هر گونه مجوزی که از مراجع ذی صلاح برای شما صادر شده است.
    مدارک شرکت از جمله اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
    اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت.
    رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
    گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی
    صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که طبق قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
    مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور.
    گواهی های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت /موسسه.
    صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته است.
    کلیه قراردادهای شرکت/موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی.
    مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
    شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری.
    سند مالیات های پرداخت شده که به تایید سازمان امور مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
    کارت بازرگانی (در صورت وجود)
    کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
    گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات.
    هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود. مثل پرداختی های بیمه.

انواع اظهارنامه برای اظهار درآمد چیست؟


 شش اظهارنامه مالیات بر درآمد وجود دارد:

    اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی " موضوع ماده 110 قانون مالیات های مستقیم "
    اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول در " ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم "
    اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم در " ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم "
    اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم در " ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم "
    اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند " موضوع ماده ۵۷ و ۸۰ "
    اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت " موضوع ماده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم "

مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه الکترونیکی چگونه است؟

ابتدا باید وارد این سایت شد و بعداز ارسال مدارک و ثبت اطلاعات هویتی و تشکیل  پرونده مالیاتی و در دست داشتن شناسه ملی و کد اقتصادی، به عنوان یک مودی مالیاتی شناخته شده و بعد از سپری شدن مراحل قانونی، کد کاربری و رمز عبور برای ثبت اظهارنامه مالیاتی به صورت محرمانه از طریق پست برای شما ارسال می گردد. برای انجام تکالیف مالیاتی، داشتن کد کاربری و رمز عبور، حتما نیاز می باشد.


جریمه ثبت نکردن اظهارنامه مالیاتی چقدر است؟

مودیان مالیاتی اگر اظهارنامه مالیاتی را در زمان مقرر قانونی تعیین شده ارسال نکنند، مشمول جرایم و تبعات قانونی می شوند. بر اساس ماده 192 قانون مالیات های مستقیم، جریمه عدم ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی ، برابر 30% مالیات متعلقه است و قابل بخشودگی هم نمی باشد. و طبق بند " ت " ماده 132 قانون مالیات های مستقیم، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر لازمه و شرط برخورداری از هر نوع معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که در مناطق آزاد تجاری و سایر مناطق ویژه اقتصادی مشغول به فعالیتند می باشد.


ارائه اظهارنامه مالیاتی چه فایده دارد؟

هدف اصلی از اظهارنامه مالیاتی شفافیت در کسب و کار و اعتماد سازی است و به همین دلیل باعث سهولت و تسریع فرآیند رسیدگی به حساب ها و صورت های مالی مودیان مالیاتی می شود، از جمله فواید ارائه به موقع و صحیح اظهارنامه مالیاتی می باشد. ارسال اظهارنامه مالیاتی، مزیت های خوبی برای مودیان دارد که به شرح  زیر است:

    اگر به مدت ۳ سال متوالی، اظهارنامه مالیاتی یک شرکت از نظر ممیز و اداره مالیات مورد قبولی واقع شود و به برگه  تشخیص مالیاتی اعتراض نداشته باشد و مالیات را در زمان مقرر پرداخت کند، مشمول 5% جایزه خوش حسابی نسبت به مالیات های پرداخت شده می شود و از مالیات مشمول سال های آتی کسر می گردد.
    هر بخشودگی یا معافیت مالیاتی که در قانون تصویب می شود، برای مودیانی است که اظهارنامه صحیح را در موعد مقرر تسلیم کنند.

چه زمانی اظهارنامه های الکترونیکی مالیاتی بررسی  می شود؟

اظهارنامه های مالیاتی تا ۱۲ ماه بعد از تسلیم به اداره مالیات، مشمول رسیدگی می شود و طبق ماده 156 قانون مالیات های مستقیم، ادارات دارایی مکلف می باشددر این مدت زمانی به بررسی اظهارنامه ارسال شده مودیان، اقدام و برگه تشخیص را صادر کنند. ۳ ماه فرصت قانونی نیز برای ابلاغ برگه تشخیص به مودیان، وجود دارد. مودیان نیز در موعد مقرر قانونی می توانند نسبت به برگه تشخیص مالیاتی اعتراض کنند تا در کمیسیون مربوطه، بررسی شود.


آیا بعد از ثبت اظهارنامه مالیاتی می توانیم آن را اصلاح کنیم؟

جواب بله می باشد. مودیان می توانند تا ۳۰ روز بعد از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به اصلاح مندرجات آن اقدام نمایند. طبق ماده 226 قانون مالیات های مستقیم می توان در این مدت نسبت به اصلاح آن اقدام کرد.


تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی چگونه می باشد؟

به  سایت مربوطه بروید و در قسمت اظهارنامه الکترونیکی ، بخش اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی را کلیک کنید. اگر سوالی برای شما پیش آمد، با کارشناسان مجموعه مالی کده در ارتباط باشید و یا با مشاوران اداره مالیات تماس بگیرید.

حالا پس از کلیک روی قسمت مربوطه، به صفحه ای جدید می روید ، برای ورود به سامانه ، لینک ثبت اظهارنامه الکترونیکی را کلیک کنید ، در پایین صفحه ای گزینه ای با نام  " ورود به سامانه پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک " هست که باید آن را کلیک کنید.

بعد از طی این مراحل،با کد کاربری و رمز عبور خود به سامانه ثبت اظهارنامه الکترونیک مالیاتی شرکت ها ورود کرده و  اطلاعات را وارد می کنید.

پس از ورود، مراحل زیر انجام شود:

    اطمینان از اتصال به اینترنت
    خاموش کردن فیلتر شکن
    ورود به سامانه
    ثبت اطلاعات درخواستی
    تکمیل اطلاعات در جداول مالی و ترازنامه توسط مودیان حقوقی
    پرینت کردن نسخه پیش نویس
    دریافت کد رهگیری
    صدور الکترونیکی قبض مالیاتی و پرداخت مبلغ مالیاتی ، اگر به برگه تشخیص معترض.

چه مواردی در اظهارنامه باید وارد شود؟

    ورود کد کاربری و رمز عبور محرمانه ارسال شده از اداره دارایی جهت عملیاتی شدن اظهارنامه مالیاتی
    پاسخ به سوالات اظهارنامه جهت ورود اطلاعات هویتی صاحبان امضا طبق اساس نامه
    ورود اطلاعات حسابداری در قسمت اظهارنامه مالیاتی
    وارد کردن اطلاعات سود و زیان در اظهارنامه مالیاتی
    وارد کردن اطلاعات ترازنامه شرکت
    مغایرت گیری باترازنامه در صورت وجود
    درج اقلام معاف از پرداخت مالیات
    بررسی اظهارنامه و تطبیق میزان درآمد درج شده با مبلغ اظهارنامه ارزش افزوده و گزارشات فصلی
    ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری

بعد از تایید نهایی اطلاعات وارد شده جهت صدور اظهارنامه مالیاتی در سال مالیاتی مربوطه، باید کد رهگیری از سیستم دریافت کنید که ملاک دریافت اظهارنامه می باشد.


مراحل ۵  گانه ثبت نام الکترونیک اظهارنامه مالیاتی

مرحله اول: پیش ثبت نام الکترونیک

در این مرحله، مودی باید کد اقتصادی داشته باشد. اطلاعات پایه ای مجموعه دریافت شده باشد و بعد از تایید شماره تلفن همراه اعلامی در سامانه، تاییدیه پستی با کد پستی ۱۰ رقمی در سیستم بارگذاری شود.


مرحله دوم: صحت سنجی اطلاعات

در این مرحله بعد از انجام پیش ثبت نام الکترونیک، باید قسمتی از اطلاعات ثبت شده در مرحله  قبلی استعلام و صحت سنجی شود و بعد از تایید درساتی اطلاعات، وارد مرحله بعدی یعنی سوم شوید. رد صورت عدم درستی اطلاعات، موضوع به شماره تلفن وارد شده پیامک خواهد شد.


مرحله سوم: ایجاد و ارسال اطلاعات کاربری

در این قسمت، اگر اطلاعات پیش ثبت نام به تایید سازمان امور مالیاتی کشور برسد، کد کاربری و رمز عبور برای مودی ایجاد شده و به آن پیامک می شود.


مرحله چهارم: ثبت نام الکترونیک

 پس از دریافت کردن اطلاعات کاربری، به سامانه وارد شده و اطلاعات اقتصادی مجموعه را پر کنید.


مرحله پنجم: اعتبار سنجی

در این مرحله اعتبار سنجی ستادی و میدانی اطلاعات ثبت شده انجام می گردد و با پرونده ی فیزیکی مطابقت داده می شود. در صورت مغایرت اطلاعات، مودی به صورت پیامک مطلع خواهد شد. اگر اطلاعات به تایید سازمان مالیاتی رسیده باشد، وارد وضعیت ۴۵ می شود که همان ارسال اظهارنامه مالیاتی می باشد.

اگر مودی بیش از یک محل فعالیت داشته باشد، برای تمام محل ها، فقط یک ثبت نام انجام می شود و بر اساس اعلام مودی، یک مکان به عنوان دفتر مرکزی آن مودی انتخاب می شود. اما اگر در یک مکان چند نوع فعالیت مختلف صنفی انجام شود، برای هر یک از فعالیت ها، نیاز به ثبت نام مجدد نیست.


به چه نکاتی در زمان تسلیم اظهارنامه ها باید توجه کرد؟

تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای یک مجموعه بسیار حیاتی و با اهمیت است.برای اینکه به صورت صحیح و ایده آل یک اظهارنامه مالیاتی به ثبت برسد بهتر است از افراد و کارشناسان خبره مشاوره گرفته شود.به عبارتی از هنر و علم کارشناسان خبره در جهت افزایش درآمد مجموعه خود استفاده کنید.
مواظب کد کاربری و رمز عبور خود باشید که امری محرمانه است.

کد رهگیری که سیستم در فرآیند آخر ثبت اظهارنامه الکترونیکی به شما می دهد، مرجع پیگیری اظهارنامه در اداره مالیاتی و سامانه جامع مالیاتی خواهد بود.
اگر در زمان ارسال اظهارنامه الکترونیکی، با خطای ۵۰۴ روبرو شدید، معنا و مفهوم آن است که شرایط ارسال اظهارنامه را ندارید.
کلیه بخش هایی که در فرم اینترنتی به صورت ستاره دار و قرمز است،  الزامی خواهد بود. اگر هر یک از این بخش ها پر نشود، سیستم به شما اجازه ورود به گام و صفحه بعد را نخواهد داد.
اطلاعات حساب های بانکی مودی باید به درستی و بر اساس اطلاعات مستند وارد شود که قابل ارزشیابی و راستی آزمایی توسط ممیزان و سرممیزان دارایی باشد.
اگر اطلاعات بانکی به درستی وارد نشود، ارتباط سامانه دارایی با سامانه بانکی مربوطه ، سبب دریافت اطلاعات موثق شده و آن، ملاک بررسی خواهد بود.
ورود اطلاعات هویتی مدیرعامل قانونی شرکت در زمان تنظیم اظهارنامه در سال مالیاتی مزبور، الزامی است.
افرادی که حق امضا دارند بر اساس آخرین تغییرات اساسنامه ، می بایست اطلاعاتشان وارد شود. اگر موسسات حسابرسی، کار تنظیم را بر عهده دارند، اطلاعات آن ها وارد شود.
اگر تراز مالی در پایان دوره وارد نشود و مبالغ مربوطه درج نشود امکان ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی وجود نخواهد داشت.
همواره باید اختلاف تراز دارایی ها و بدهی ها برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، صفر شود.
همواره پیش از ارسال نهایی، نسبت به ویرایش اطلاعات اقدام کنید.
اگر برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی، از گزینه ارسال بدون امضای الکترونیک استفاده کنید، بایستی نام کاربری و کد رهگیری پیش ثبت نام را وارد کنید.
اگر برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی، از گزینه ارسال با امضای الکترونیک استفاده کنید، TOKEN خود را به رایانه متصل کرده و کد امنیتی را درج کنید تا اظهارنامه امضا شود.
کد واحد مالیاتی در استان محل قانونی شرکت/موسسه، بایستی به درستی وارد شود.
کد رهگیری ارائه شده توسط سیستم، روی فرم های پرینت شده، درج می شود.
از تجارب شرکت ها و موسسات همکار در تنظیم اظهارنامه درست و کسب فیدبک اثربخش، استفاده کنید.

ارسال نظر

نظرات کاربران



با تکیه بر دانش فنی و تجربه سالها فعالیت مالی در کشور عزیزمان خدماتی همچون حسابداری به دو صورت دور کاری و اعزام حسابدار و همچنین خدمات مشاوره مالی و حسابرسی را ارائه میدهیم میتوانید با دریافت مشاوره مالی و مالیاتی گامی محکم در جهت نیل به اهداف بزرگ مجموعه خود بردارید. خدمات دیگری که مالیکده ارائه میدهد شامل تنظیم اظهارنامه ، گزارشات فصلی ، لیست بیمه و مالیات حقوق ماهیانه ، تهیه و تنظیم گزارشات مدیریتی، تحریر و پلمپ دفاتر قانونی و کلیه مواردی که شما در مجموعه خود بدان نیاز دارید.

آدرس : بزرگراه اشرفی اصفهانی رو به جنوب نرسیده به بزرگراه آیت الله هاشمی رفسنجانی (نیایش) کوچه پنجم پلاک 8