مالیات تراکنش مشکوک بانکی

همه چیز در مورد مالیات تراکنش مشکوک بانکی

مالیات تراکنش مشکوک بانکی

بسیاری از افراد سودجو تلاش می‌کنند با تراکنش‌های مشکوک از جمله پول ‌شویی، منابع مالی غیرقانونی خود را تقویت کنند. منظور از تراکنش مشکوک مواردی است که مبدا آن‌ها نامشخص است و نمی‌توان آن‌ها را رهگیری کرد. از سوی دیگر تراکنش‌ های مذکور ماهیت درآمدی یا غیردرآمدی دارند و مبالغ آن‌ها نیز نامشخص است.

مالیات بر تراکنش مشکوک بانکی چیست؟ 

در چنین مواردی مشکوک بودن این تراکنش ‌ها به مودیان مالیاتی اطلاع داده می‌شود و به آنان یک ماه فرصت داده خواهد شد تا این موارد را برطرف و توضیحات مرتبط با آن‌ها را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. در غیر این صورت جریمه سنگینی برای این افراد اعمال خواهد شد.

چه تراکنش ‌های بانکی مشمول مالیات است؟

آن دسته از موارد مربوط به تراکنش ‌های بانکی که بعد از بررسی ‌های انجام شده مشکوک تلقی شوند، مشمول مالیات تراکنش مشکوک بانکی خواهند شد.

نحوه محاسبه مالیات بر تراکنش بانکی مشکوک

برای محاسبه این مورد ابتدا یک کمیته بازرسی متشکل از مدیرکل امور مالیاتی، معاون حسابرسی مالیاتی، نماینده دادستانی مالیاتی، مسئول حراست و رؤسای گروه حسابرسی ویژه میزان گردش حساب فرد یا شرکت مورد نظر را بررسی می‌کنند. در مرحله دوم و در صورت مطابقت میان سوابق مالیاتی و حجم فعالیت ‌های اقتصادی فرد، حسابرسی مالیاتی ضرورتی نخواهد داشت. اما در صورت عدم تطابق، اطلاعات به اداره مبارزه با فرار مالیاتی و پول ‌شویی ارسال و توسط آن‌ها مجددا بررسی می‌شود.

پس از آن مودی به سازمان امور مالیاتی دعوت می‌شود تا درباره مسائل مربوط به موارد مشکوک توضیح دهد. در نهایت نیز گروه رسیدگی ویژه بر اساس سخنان مودی و اطلاعات دریافتی تصمیم نهایی را دراین‌خصوص اتخاذ خواهد کرد.

مبلغ تراکنش مشکوک بانکی چقدر است

درصورتی‌که مودی مالیاتی نتواند درباره تراکنش ‌های خود دلیل موجهی بیاورد، تمامی مبلغ مورد نظر به‌ عنوان یک تراکنش مشکوک بانکی در نظر گرفته می ‌شود و در نتیجه بر اساس میزانی که وزارت اقتصاد مشخص کرده، مالیات برای آن تعیین می ‌شود. در حال حاضر مبلغ مورد نظر برای تراکنش مشکوک در یک سال، 5 میلیارد تومان در نظر گرفته شده است. 
در ادامه مقاله برخی از انواع مالیات تراکنش مشکوک بانکی را مورد بررسی قرار می ‌دهیم.

پول‌ شویی با استفاده از معاملات نقدی

در برخی موارد مالیات تراکنش مشکوک بانکی برای برخی از معاملات نقدی در نظر گرفته می ‌شود که مشکوک به پول ‌شویی هستند. از جمله موارد زیر:

• سپرده‌ های نقدی غیر معمول هنگفتی که توسط یک فرد یا شرکتی که فعالیت‌ های تجاری ظاهری آن‌ها توسط چک و سایر ابزار‌ها ایجاد می ‌شود، انجام می‌ شود.
• افزایش قابل‌ توجه سپرده ‌های نقدی هر فرد یا کسب ‌و کار بدون دلیل ظاهری
• مشتریانی که از طریق فیش‌ های اعتباری متعدد وجه نقد را واریز می‌کنند به ‌طوری‌که مجموع هر سپرده قابل‌ توجه نیست، اما مجموع تمام اعتبارات قابل ‌توجه است.
• حساب ‌های شرکتی که معاملات آن‌ها، اعم از سپرده ‌ها و برداشت ‌ها، به‌ جای شکل ‌های بدهکاری و اعتباری که معمولا با عملیات تجاری مرتبط است، به‌ صورت نقدی است. 
• مشتریانی که دائما برای پوشش درخواست ‌های نقل ‌و انتقال پول، پیشنویس‌ های بانک ‌ها یا سایر ابزار‌های پولی قابل معامله و به‌راحتی قابل ‌فروش، پول نقد می ‌پردازند یا واریز میکنند.
• مشتریانی که به دنبال مبادله مقادیر زیادی از اسکناس ‌های کم ‌ارزش برای آن ‌هایی هستند که ارزش بالاتری دارند.

مبادله مکرر پول نقد به ارز‌های دیگر

در برخی موارد مشتریان به ‌صورت مکرر پول نقد را با ارز‌های دیگر مبادله می‌ کنند که مشکوک به نظر می ‌رسد. از جمله موارد زیر:

• شعبه ‌هایی که تراکنش‌ های نقدی بسیار بیشتری نسبت به معمول دارند
• مشتریانی که سپرده آن‌ها حاوی اسکناس ‌ها یا ابزار‌های جعلی است.
• مشتریانی که مبالغ هنگفتی پول را به یا از مکان‌ های خارج از کشور با ابزار پرداخت نقدی منتقل می‌ کنند.
• سپرده ‌های نقدی کلان با استفاده از تسهیلات شبانه که در نتیجه از تماس مستقیم با کارکنان بانک جلوگیری می ‌شود.

پول ‌شویی با استفاده از حساب‌های بانکی

برخی از افراد این کار را با استفاده از حساب‌ های بانکی انجام می ‌دهند و مشمول مالیات تراکنش مشکوک بانکی می‌ شوند. از جمله در موارد زیر: 

• مشتریانی که مایل ‌اند تعدادی حساب امین یا مشتری نگهداری کنند که به نظر می‌ رسد با نوع کسب ‌و کار سازگار نیست.
• مشتریانی که دارای حساب‌ های متعدد هستند و به هر یک از آن ‌ها وجه نقد واریز می ‌کنند.
• هر شخص یا شرکتی که حسابش عملا هیچ فعالیت عادی بانکی یا تجاری شخصی را نشان نمی‌ دهد، اما برای دریافت یا پرداخت مبالغ هنگفتی استفاده می‌ شود که هیچ هدف یا رابطه آشکاری با صاحب حساب یا کسب‌ و کار او ندارد.
• عدم تمایل به ارائه اطلاعات عادی هنگام افتتاح حساب یا ارائه اطلاعات حداقلی یا ساختگی.
• مشتریانی که به نظر می ‌رسد در چندین مؤسسه در یک محل حساب دارند، به ‌ویژه زمانی که بانک از فرآیند ادغام منظم این حساب‌ ها قبل از درخواست برای انتقال وجوه مطلع است.

پرداخت چک ‌های شخص ثالث با مبالغ بالا به نفع مشتری

در برخی موارد مالیات تراکنش مشکوک بانکی، چک ‌هایی با مبالغ زیاد در وجه مشتری صادر می‌ شود. نمونه ‌های آن عبارت‌اند از: 

• برداشت‌ های نقدی زیاد از حسابی که قبلا غیرفعال بوده یا از حسابی که اعتبار غیرمنتظره زیادی از خارج دریافت کرده است.
• مشتریانی که با هم و به طور هم ‌زمان از باجه ‌های جداگانه برای انجام معاملات بزرگ نقدی یا معاملات ارزی استفاده می‌کنند.
• استفاده بیشتر از تسهیلات سپرده امن و افزایش فعالیت افراد. 
• افزایش قابل ‌توجه سپرده ‌های نقدی یا اسناد قابل معامله توسط یک شرکت حرفه ‌ای، با استفاده از حساب ‌های مشتری یا حساب‌ های شرکت داخلی یا امانی.
• امتناع مشتری از ارائه اطلاعاتی که در شرایط عادی وی را واجد شرایط دریافت اعتبار یا سایر خدمات بانکی می‌کند.
• استفاده ناکافی از تسهیلات عادی بانکی
• پرداخت به یک حساب بدون توضیح کافی

مالیات تراکنش مشکوک بانکی با استفاده از معاملات مرتبط با سرمایه‌ گذاری

در مواردی امکان دارد در معاملات مرتبط با سرمایه‌ گذاری اقدامات مشکوک به پول ‌شویی انجام شود. از جمله نمونه ‌های زیر:

• خرید اوراق بهاداری که توسط مؤسسه نگهداری می‌شود، درصورتی‌که باتوجه ‌به جایگاه ظاهری مشتری این امر منطقی به نظر نمی ‌رسد.
• درخواست مشتریان برای مدیریت سرمایه‌ گذاری یا خدمات اداری (اعم از ارز خارجی یا اوراق بهادار) در صورتی‌که منبع وجوه نامشخص است یا با وضعیت ظاهری مشتری سازگار نیست. 
• تسویه‌ حساب ‌های با مبالغ بالا یا غیرمعمول اوراق بهادار به ‌صورت نقدی
• خریدوفروش اوراق بهادار بدون هدف قابل تشخیص یا در شرایطی که غیرعادی به نظر می‌رسد. 

پول ‌شویی توسط فعالیت ‌های بین ‌المللی فرامرزی

مواردی اتفاق می ‌افتد که مالیات تراکنش مشکوک بانکی در فعالیت ‌های فرامرزی رخ می ‌دهد. مانند نمونه‌ های زیر:

• مشتری معرفی شده توسط بانک ‌های خارجی در کشور‌هایی که ممکن است تولید یا قاچاق مواد مخدر رایج باشد.
• استفاده از اعتبار اسنادی و سایر روش ‌های تأمین مالی تجارت برای جا به ‌جایی پول بین کشور‌هایی که تجارت آن‌ها با کسب‌ و کار معمول مشتری سازگار نیست.
• ایجاد مانده ‌های با مبالغ بالا که با گردش مالی شناخته شده کسب ‌و کار مشتری سازگار نیست و متعاقبا انتقال به حساب (حساب‌ های) نگهداری شده در خارج از کشور
• نقل‌ و انتقالات الکترونیکی غیرقابل‌ توضیح توسط مشتریان، پیش ‌نویس‌ های ارز خارجی یا سایر اسناد قابل معامله که باید صادر شوند. 
• درخواست ‌های مکرر برای صدور چک مسافرتی یا پیش ‌نویس ارز خارجی یا سایر اسناد قابل معامله
• پرداخت مکرر چک‌ های مسافرتی یا پیش ‌نویس ارز به‌ خصوص اگر از خارج از کشور باشد. 

 پول ‌شویی توسط کارمندان و عوامل مؤسسات مالی

در مواردی احتمال دارد اقداماتی که مشمول مالیات تراکنش مشکوک بانکی می ‌شود، از سوی کارکنان مؤسسات مالی صورت گیرد. از جمله در موارد زیر:

• تغییرات در شرایط زندگی کارکنان
• تغییرات در عملکرد کارمند یا نماینده
• هرگونه معامله با عاملی که هویت ذی ‌نفع نهایی یا طرف مقابل فاش نشده باشد، برخلاف رویه عادی برای نوع تجارت مربوطه.
• پول‌ شویی با وام ‌های تضمین شده و بدون وثیقه
• مشتریانی که به طور غیرمنتظره وام ‌های مشکل ‌دار را بازپرداخت می‌کنند.
• درخواست برای استقراض در مقابل دارایی‌ هایی که توسط مؤسسه یا شخص ثالث نگهداری می‌شود، درصورتی‌که منشأ دارایی ‌ها مشخص نباشد یا دارایی ‌ها با وضعیت مشتری مغایرت داشته باشد. 
• درخواست مشتری از یک مؤسسه مالی برای تأمین یا ترتیب امور مالی در مواردی که منبع مشارکت مالی مشتری در معامله نامشخص است، به‌ ویژه جایی که دارایی در آن دخیل است. 

مالیات تراکنش مشکوک بانکی برای فعالیت کسب ‌و کار‌های جدید

فعالیت برخی کسب ‌و کار‌های جدید نیز ممکن است مشمول مالیات تراکنش مشکوک بانکی قرار گیرد. اگرچه مشتریان قدیمی ممکن است از طریق یک تجارت سرمایه‌ گذاری در حال پول ‌شویی باشند، اما به‌ احتمال زیاد برخی مشتریان جدید نیز ممکن است از یک یا چند حساب فقط برای مدت کوتاهی استفاده کنند و از نام‌ های جعلی و شرکت‌ های ساختگی برای این منظور بهره گرفته باشند.

سرمایه‌ گذاری در این مورد ممکن است مستقیم با یک مؤسسه محلی یا غیر مستقیم از طریق یک واسطه باشد، به‌ ویژه در حوزه ‌ای که در آن قانون پول ‌شویی وجود ندارد یا قوانین به ‌درستی و با شدت اجرا نمی ‌شوند.

شرایط زیر معمولا ضرورت مطرح‌کردن سؤالات اضافی را از مشتری ایجاد می‌کند: 

• مشتری حقیقی که تأیید هویت برای او به طور غیرعادی دشوار است و تمایلی به ارائه جزئیات ندارد.
• یک مشتری حقوقی که مشکلات و تأخیر‌هایی در به‌دست‌آوردن کپی از حساب‌ها یا سایر اسناد شرکت در آن وجود دارد.
• مشتری که بدون دلیل قابل تشخیص، از خدمات شرکت استفاده می‌کند. برای مثال مشتریانی با آدرس‌های دور که می‌توانند همان خدمات را در نزدیکی پایگاه اصلی خود پیدا کنند. مشتریانی که نیاز‌های آن‌ها در الگوی عادی کسب‌وکار شرکت نیست و می‌تواند به‌راحتی در جا‌های دیگر خدمات ارائه شود.
• هر معامله‌ای که طرف مقابل معامله در آن ناشناخته باشد.

نقش واسطه‌ ها در مالیات تراکنش مشکوک بانکی

دلایل کاملا قانونی بسیاری برای استفاده مشتری از یک واسطه وجود دارد. با این‌ حال، استفاده از واسطه ‌ها، طرف‌ های بیشتری را وارد معامله می ‌کند. این مسئله باعث می ‌شود موارد مربوط به مالیات تراکنش مشکوک بانکی افزایش یابد.

به ‌این ‌ترتیب، دلایل مشروعی برای معامله از طریق واسطه ‌ها وجود ندارد. به‌ عبارت ‌دیگر این یک تاکتیک مفید است که احتمال دارد از طریق پول ‌شویی برای به تأخیر انداختن، مبهم کردن یا جلوگیری از شناسایی استفاده شود. هرگونه استفاده ظاهرا غیر ضروری از یک واسطه در معامله ضرورت تحقیقات بیشتر را نشان می دهد.

الگو‌های معاملات غیر عادی

هدف بررسی پول ‌شویی و مالیات تراکنش مشکوک بانکی، معرفی هر چه بیشتر احتمالات است. به این معنی که امکان دارد پول از طریق تعدادی از منابع و افراد یا نهاد‌های مختلف منتقل شود. حساب ‌های مشتریان طولانی ‌مدت و ظاهرا قانونی احتمالا برای پول ‌شویی، به دلیل اعمال فشار‌های ناروا مورد استفاده قرار می ‌گیرند.

نمونه ‌هایی از الگو‌های معامله غیر عادی ممکن است به شرح زیر باشد: 

• تعداد زیاد معاملات امنیتی در تعدادی از حوزه‌ های قضایی
• معاملاتی که با فعالیت عادی سرمایه‌ گذار، بازار‌های مالی که سرمایه ‌گذار در آن فعال است و تجارتی که سرمایه‌ گذار در آن فعالیت می‌ کند، مطابقت ندارد. 
• خرید و فروش اوراق بهادار بدون هدف قابل تشخیص یا در شرایطی که غیر عادی به نظر می ‌رسد.
• اوراق بهادار خریداری شده با مبلغ پایین در یک حوزه قضایی خارج از کشور، فروخته شده در داخل و اوراق بهادار خریداری شده با قیمت بالا.
• اوراق بهادار حامل که خارج از یک سیستم نگهداری شناخته شده قرار دارد. 

تعدادی تراکنش توسط طرف مقابل در مقادیر اندک از اوراق بهادار که هرکدام به‌ صورت نقدی خریداری شده و سپس در یک تراکنش فروخته می ‌شوند، و وجوه حاصل به حسابی متفاوت از حساب اصلی واریز می‌شود نیز به‌ عنوان یکی از موارد مالیات تراکنش مشکوک بانکی در نظر گرفته می ‌شوند.

پرداخت نقدی از منابع مختلف

در بسیاری از موارد پول ‌شویی، اغلب مقادیر قابل‌ توجهی پول نقد از منابع مختلفی رد و بدل می‌شود. تسویه نقدی از طریق یک مشاور مالی یا کارگزار مستقل ممکن است به ‌خودی ‌خود مشکوک نباشد. با این ‌حال، تسویه ‌های با مبالغ بالا یا غیر معمول معاملات اوراق بهادار به‌ صورت تسویه نقدی با یک مرکز اوراق بهادار بزرگ معمولا دلیلی برای تحقیقات بیشتر خواهد بود. نمونه‌ هایی از تسویه پرداخت غیر معمول ممکن است به شرح زیر باشد:

• تعدادی از معاملات توسط طرف مقابل در مقادیر اندک از اوراق بهادار یکسان که هرکدام به‌ صورت نقدی خریداری شده و سپس در یک معامله فروخته می ‌شود. 
• تسویه معاملات با مبالغ بالا به‌ صورت نقدی
• پرداخت از طریق چک یا انتقال پول در مواردی که بین دارنده یا امضا کننده حساب و مشتری تفاوت وجود دارد. 
• تسویه با ثبت اوراق بهادار به نام یک شخص ثالث تأیید نشده که باید تحقیقات بیشتری درباره آن صورت گیرد. 

کلام آخر

همان‌طور که قبلا گفته شد، هدف پولشویان این است که پول نقد کثیف را بگیرند و آن را به پول قابل خرج کردن پاک تبدیل کنند یا با آن هزینه محموله‌های مواد مخدر و غیره را بپردازند. توصیه می‌شود وجه نقد را از این نوع معاملات که هدف آن دریافت توسط عناصر جنایتکار است و به هیچ صورتی به‌ راحتی قابل ردیابی نیست، حذف کنید. شرکت حسابداری مالی کده با استفاده از کارشناسان خبره و با دانش، می ‌تواند در این زمینه اطلاعات کامل ‌تر و جامع ‌تری در اختیار شما قرار دهد تا دچار مشکلات قانونی نشوید.